| Zarząd Hornigold Reit S.A. z siedzibą w Katowicach ( Emitent , Spółka ) w związku ze zidentyfikowanymi nieprawidłowościami w jednostkowym i skonsolidowanym raporcie rocznym za 2020 rok opublikowanym raportem EBI nr 10/2021 w dniu 31 maja 2021 roku, uzupełnionym raportem bieżącym EBI nr 11/2021 w dniu 1 czerwca 2021 roku o opinię biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego oraz raportem bieżącym EBI 15/2021 w dniu 16 lipca 2021 roku o opinię biegłego rewidenta z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego Emitenta, mając na uwadze, że zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenia sprawozdanie finansowe nie może podlegać żadnym zmianom, stosownie do art. 54 ust. 2 ustawy o rachunkowości, Emitent przekazuje poniżej stanowisko Spółki w zakresie informacji dot. zidentyfikowanych nieprawidłowości wraz z ich szczegółowym wyjaśnieniem.
Jednostkowy raport roczny Spółki za 2020 rok:
a) w informacji dodatkowej, zidentyfikowano niepełny opis przyjętych zasad polityki rachunkowości w zakresie inwestycji w nieruchomości, brak wskazania rezerw; brak informacji o ewentualnych zmianach polityki rachonkowości; brak informacji dot. wynagrodzenia firmy audytorskiej (wypłacanym lub należnym za rok obrotowy 2020); brak wskazania przychodów i kosztów o nadzwyczajnej wartości w kontekście korzystania przez Emitenta ze wsparcia finansowego udzielonego na podstawie ustawy z dnia 2 marca 2020 roku o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz brak wskazania posiadanych przez Emitenta udziałów w podmiocie działającym pod firmą NETSU S.A.
Emitent wyjaśnia, iż inwestycje obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści. Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według ceny rynkowej albo ceny nabycia.
W 2020 roku Spółka nie dokonała żadnych istotnych zmian zasad rachunkowości w stosunku do poprzedniego roku obrotowego, które miałyby istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Emitenta. Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za 2020 rok przyjęte zostały odpowiednie do działalności jednostki zasady rachunkowości, które były stosowane w sposób ciągły.
Spółka utworzyła rezerwę na koszty sporządzenia sprawozdania finansowego w wysokości 3.213,00 zł netto, jednocześnie nie tworzyła innych rezerw na przewidywane istotne koszty dot. 2020 roku ze względu na brak informacji o takich kosztach.
Wynagrodzenie wypłacone na rzecz Kancelarii Biegłych Rewidentów Księga sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach za rok obrotowy 2020 zamknęło się w kwocie 3.690,00 zł. Spółka nie rozpoznała przychodów i kosztów o nadzwyczajnej wartości w kontekście korzystania przez Emitenta ze wsparcia finansowego w związku ze złagodzeniem zakazu wynajmu apartamentów, Emitent podjął decyzję o wznowieniu wynajmu posiadanych apartamentów.
Na dzień 31 grudnia 2020 roku Emitent posiadał 21.000 szt. akcji NETSU S.A. z siedzibą w Katowicach stanowiących 2,29% udziału w kapitale zakładowym oraz uprawnających do tej samej liczby głosów na walnym zgromadzeniu.
b) pozostałe elementy sprawozdania finansowego, zidentyfikowano błędnie sporządzone jednostkowe Zestawienie Zmian w Kapitale dot. pozycji z danymi za 2020 rok tj.: I korekty błędów na początek okresu; pozycji z danymi za 2019 rok: I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), I.a. 5.4 korekty błędów, II kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ).
Emitent wyjaśnia, iż prawidłowe wartości w pozycji z danymi za 2020 rok to: I korekty błędów na początek okresu 0,00 zł, wartości dot. pozycji z danymi za 2019 rok to: I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 10.660.327,58 zł, I.a. 5.4 korekty błędów 0,00 zł, II kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 10.660.047,15 zł.
c) pozostałe kwestie dot. jednostkowego Sprawozdania Finansowego 2020.
Emitent wyjaśnia, iż nie posiada akcji własnych, nie posiada również oddziałów. Ponadto Emitent prezentuje kluczowe wskaźniki efektywności związanej z dizałalnością jednostki domunującej:
- rentowność aktywów (ROA): 28,25%,
- rentowność kapitału własnego (ROE): 44,56%,
- rentowność sprzedaży (ROS): 1556,62%,
- wskaźnik zadłużenia ogółem: 0,37,
- wskaźnik zadłużenia długoterminowego: 0,
- wskaźnik bieżącej płynności finansowej: 1,42,
- wskaźnik szybkiej płynności finansowej: 1,32,
- wskaźnik obrotowości majątku: 0,02,
- udział kosztów w przychodach: 3,64%.
Skonsolidowany raport roczny Spółki za 2020 rok:
a) informacja dodatkowa, zidentyfikowano niepełny opis przyjętych zasad polityki rachunkowości w zakresie inwestycji w nieruchomości, brak wskazania rezerw; brak informacji o ewentualnych zmianach polityki rachunkowości; brak wskazania rozliczenia różnic pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, a wynikiem finansowym brutto; brak zamieszczenia objaśnienia struktury środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych; brak informacji o wynagrodzeniach, łącznie z wynagrodzeniem z zysku, wypłaconych lub należnych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących jednostki dominującej; brak ujawnienia kwot zaliczek, kredytów, pożyczek i świadczeń o podobnym charakterze udzielonych osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących jednostki dominującej; nadzorujących brak informacji dot. wynagrodzenia firmy audytorskiej (wypłacanym lub należnym za rok obrotowy 2020); brak wskazania kwoty i charakteru poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie w kontekście korzystaia przez Emitenta ze wsparcia finansowego udzielonego na podstawie ustawy z dnia 2 marca 2020 roku o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych; brak ujawnienia nazw, adresów oraz siedziby jednostek wraz z podaniem formy prawnej, w których jednostki powiązane są wspólnikami ponoszącymi nieograniczoną odpowiedzialność majątkową.
Emitent wyjaśnia, iż inwestycje obejmują aktywa nabyte w celu osiągnięcia korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu wartości tych aktywów, uzyskania z nich przychodów w formie odsetek, dywidend (udziałów w zyskach) lub innych pożytków, a w szczególności aktywa finansowe oraz te nieruchomości i wartości niematerialne i prawne, które nie są użytkowane przez jednostkę, lecz zostały nabyte w celu osiągnięcia tych korzyści. Inewstycje krótkoterminowe wycenia się według ceny rynkowej albo ceny nabycia.
W 2020 roku Spółka nie dokonała żadnych istotnych zmian zasad rachunkowości w stosunku do poprzedniego roku obrotowego, które miałyby istotny wpływ na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Emitenta. Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego za 2020 rok przyjęte zostały odpowiednie do działalności jednostki zasady rachunkowości, które były stosowane w sposób ciągły.
Spółka utworzyła rezerwę na koszty sporządzenia sprawozdania finansowego w wysokości 3.213,00 zł netto, jednocześnie nie tworzyła innych rezerw na przewidywane istotne koszty dot. 2020 roku ze względu na brak informacji o takich kosztach.
Rozliczenie różnic pomiędzy podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym, a wynikiem finansowym Emitent opisał w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym, że spółka nie tworzy podatkowej grupy kapitałowej.
Struktura środków pieniężnych przyjętych do rachunku przepływów pieniężnych w omawianym okresie przedstawiała się następująco: środki pieniężne na rachunkach bankowych 99,9%, środki pieniężne w kacie 0,01%.
Spółka 2020 roku nie wypłaciła wynagrodzenia, łącznie z wynagrodzeniem z zysku osobą wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących jednostki dominującej.
Spółka w 2020 roku nie wypłaciła wynagrodzeń, w tym wynagrodzeń zysku. Spółka ponadto nie wypłaciła zaliczek, nie udzielia kredytów, pożyczej i świadczeń o podobnym charakterze osobom wchodzącym w skład organów zarządzających i nadzorujących.
Wynagrodzenie wypłacone na rzecz Kancelarii Biegłych Rewidentów Księga sp. z o.o. z siedzibą w Katowicach za rok obrotowy 2020 zamknęło się w kwocie 3.690,00 zł.
Spółka nie rozpoznała przychodów i kosztów o nadzwyczajnej wartości w kontekście korzystania przez Emitenta ze wsparcia finansowego w związku ze złagodzeniem zakazu wynajmu apartamentów, Emitent podjął decyzję o wznowieniu wynajmu posiadanych apartamentów.
Spółka nie posiadała informacji dot. nazw, adresów oraz siedziby jednostek, w których jednostki powiązane były wspólnikami ponoszącymi nieograniczoną odpowiedzialność majątkową.
b) pozostałe elementy sprawozdania finansowego, zidentyfikowano błędnie sporządzone skonsolidowane Zestawienie Zmian w Kapitale dot. pozycji z danymi za 2020 rok tj.: I korekty błędów; I.a., I.a. 5.3; pozycji z danymi za 2019 rok: I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), I korekty błędów, I.a. 4.1, I.a. 5.4 korekty błędówpodstawowych. Błędnie sporządzony skonsolidowany Rachunek Przepływów Pieniężnych dot. pozycji z danymi za 2019 rok tj.: B II 3 nabycie aktywów finansowych, G środki pieniężne na koniec okresu, w tym brak ujawnienia środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.
Emitent wyjaśnia, iż prawidłowe wartości w pozycji z danymi za 2020 rok to: (Zestawienie Zmian w Kapitale) I korekty błędów na początek okresu 0,00 zł; I.a. 0,00 zł, I.a. 5.3 0,00 zł, pozycji z danymi za 2019 rok to: I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 6.375.193,38 zł, I korekty błędów 0,00 zł, I.a. 4.1 w 2019 roku nie było zmniejszenia kapitału zapasowego , I.a. 5.4 korekty błędów podstawowych 0,00 zł oraz (Rachunek Przepływów Pieniężnych) B II 3 nabycie aktywów finansowych w pozycji wpisano kwoty z błędnym znakiem ujemnym, powinny być bez tego znaku, G środku pieniężne na koniec okresu 435.166,92 zł, w tym środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 zł.
c) pozostałe kwestie dot. skonsolidowanego Sprwozdania Finansowego 2020.
Emitent wyjaśnia, iż nie posiada akcji własnych, nie posiada również oddziałów. Ponadto Emitent prezentuje kluczowe wskaźniki efektywności związanej z dizałalnością grupy kapitałowej Emitenta:
- rentowność aktywów (ROA): 13,72%,
- rentowność kapitału własnego (ROE): 39,8%,
- rentowność sprzedaży (ROS): 332,29%,
- wskaźnik zadłużenia ogółem: 0,66,
- wskaźnik zadłużenia długoterminowego: 0,33,
- wskaźnik bieżącej płynności finansowej: 1,
- wskaźnik szybkiej płynności finansowej: 0,94,
- wskaźnik obrotowości majątku: 0,04,
- udział kosztów w przychodach: 1,89%.
Jednocześnie Emitent informuje, opisane powyżej nieprawidłowości mają charakter incydentalny, a Spółka podjęła stosowne działania mające na celu wyeliminowanie w przyszłości podobnych zdarzeń. | |
