I3D [I3D]

Hej,

Dzięki za odpowiedź.

Z tą sezonowością to przyznam Ci, że boję się stwierdzać jednoznacznie jej istnienie na podstawie 2 lat prowadzenia działalności. Pewnie jak przyjdzie więcej projektów, to lepiej rozłoży się to w czasie. Tymczasem faktycznie 3 kwartał w tym i w poprzednim roku były najsłabsze.

Ale tych rozliczeń to nie rozumiem: Więc zlecenia od kilkudziesięciu do kilkuset tys. są rozliczane po zaksięgowaniu kwoty należności, a te po wykonaniu całości kontraktu. To kiedy następuje księgowanie należności i przychodów? Bo nie kumam.
W tym zakresie niepewność zostaje jeszcze taka: jaka część przychodów rozpoznawana jest jaką metodą?

Dokładnie tak jest (oprócz kontraktu z Politechniką Śl.,ale o tym później),przyhód i zysk pojawia się po fizycznym wpłynięciu na konto firmy.Oprócz dużego kontraktu z Politechniką o wartości 5,4mln rozłożonego na 2,5roku, firma realizuje zlecenia o wartości od 50ttys. do ok.500tys., i takie zlecenia są rozliczane po zakończeniu prac i fizycznym wpłynięciu gotówki na konto.Choć w przypadku np. kontraktu z IHome opiewającego na 640tys.-ponad 400tys. ma być rozliczone jeszcze w tym roku,więc czasami zdarzają się i takie wyjątki.
Natomiast kontrakt z Politechniką pomimo,że podzielony jest na 3 etapy,to rozliczany jest comiesięcznie w stopniu proporcjonalnym do zrealizowanych prac,prawdopodobnie podobna sytuacja będzie mieć miejsce w przypadku rocznego nowego kontraktu z Saudi Aramco na kwotę 170tys.USD.

Pani Kasiu-mam nadzieję,że powyższy post jest przy okazji odpowiedzią na Pani pytania,jeśli coś jeszcze pozostaje do wyjasnienia,to proszę pytać,jeśli będę w stanie odpowiedzieć,to chętnie odpowiem...

pop, wydaje mi sie, ze tutaj nieco sie mylisz. instytucje jak np. US, zupelnie nie interesuje fizyczny dostales kase, tylko na ile opiewa faktura.
to tak w kwestii formalnej i popieprzonych przepisow

myślę, że nie chodzi mi-nam o US i jego podejście do tych spraw. W US musi się pojawić faktura - bez faktury praktycznie nie ma sprawy - oczywiście inna bajka czy faktura została uregulowana czy nie... Pop napisał, że niektóre zlecenia-projekty mają rzeczywiście charakter usług długoterminowych (iHome, Saudi) i tutaj mogą się pojawiać miesięczne rozliczenia i idące za nimi faktury. Natomiast mnie męczy jedno: jeśli jest tak jak pisze pop to jest to bardzo dziwne tzn.:
- robią projekt --> idą miesięczne koszty jego wykonywania --> nie są wykazywane przychody --> nie są wykazywane zyski --> koniec projektu --> wykazany jest cały przychód z projektu --> wykazany jest cały zysk z projektu --> nie ma wykazanych kosztów????? Może jakieś pytanie do spółki żeby rozwiać te wątpliwości? Tylko jaka miałaby być treść pytania żeby uzyskać wyjaśnienia? Propozycje?

jest różnica bo jeśli wykazują koszty co kwartał i za tymi kosztami nie pójdzie choćby równowartość przychodów to zaniżają prawdziwą działalność spółki w tym kwartale. Tak mi się wydaje - ale z drugiej strony to o czym piszesz pokrywa się z tym co napisano w komentarzu do raportu za IIIkw:

czyli ja to rozumiem, że wykonywane w bieżącym kwartale projekty i związane z tym koszty będą pokrywane przez "faktyczną" sprzedaż projektów zrealizowanych w poprzednich kwartałach - tylko chyba na takie podejście trzeba trochę czasu żeby to się zazębiło. A jeśli tak ma być to nie wiemy ile tych "zapasów" nie rozliczonych wykonano dajmy na to od początku roku i ile kasy "wisi" w powietrzu...A coś chyba "wisi" bo patrząc na przychody za ostatnie 4 kwartały to były na pozomie około 2-2,3 mln zł oprócz właśnie IIIkw2011 gdzie wyniosły 1,65 mln zł - a zatrudnienie wzrasta z 34 na koniec 2010 przez 47 na koniec czerwca i 54 na koniec września! Nie chce mi się wierzyć, że wzrost zatrudnienia powoduje stagnację lub zmniejszanie przychodów.

Mam nadzieję, że zdajecie sobie sprawę z tego, że jest to złamanie jednej z podstawowych zasad rachunkowości? Brak współmierności czasowej kosztów i przychodów to dość poważny zarzut.

Dla przypomnienia napiszę, jak być powinno:

Koszt i przychód są ujmowane w księgach w tym samym momencie. Niezależnie od tego, kiedy faktycznie coś zostało wyprodukowane lub kupione, do kosztów trafia wtedy, kiedy się sprzeda. A dokładniej, kiedy istotna część ryzyka przejdzie na kupującego (dotyczy w szczególności sprzedaży z możliwością zwrotu towaru). Do tego czasu wszelkie wydatki akumulowane są na zapasach. Rozliczenia gotówkowe są czymś zupełnie oddzielnym. Dlatego mamy rozjazd pomiędzy rachunkiem wyników a przepływami pieniężnymi.

Wygląda więc na to, że zgodnie z zasadami rozliczane są kontrakty z Politechniką i saudyjskim odbiorcą.

Pop, wielkie dzięki.

Mnie się wydaje, że Kasi chodzi o to, że (pomijając sprzęt) spółka ponosi koszty związane choćby z wynagrodzeniem pracowników wykonujących projekt co musi być równoważone (co najmniej) przez taką samą kwotę przychodów - które tak naprawdę nie pochodzą od sprzedaży tylko właśnie z wyceną wytworzonych "zapasów" (jakimi stają się wykonane części projektów). Natomiast rzeczywiście może być tak, że rozliczjąc końcowo projekt można pokazać resztę przychodów i w skarajnych przypadkach zero kosztów ich powstania. Najlepiej na prostych liczbach:
Projekt na 150 000zł
Czas realizacji 2 miesiące
Pierwszy miesiąc: wynagrodzenie pracowników wykonujących projekt: 50 000zł i spółka powinna wykazać przychody równe właśnie 50 000zł (wycena zapasów) - ale nie ma faktycznej sprzedaży i zero zysku
Drugi miesiąc (zakończenie projektu): wynagrodzenia 40 000 zł ale następuje faktyczne rozliczenie i spółka wykazuje przychód w wysokości: 150 000 - 50 000 = 100 000 oraz zysk w wysokości 150 000 - 50 000 - 40 000 = 60 000 zł (czego nie było w pierwszym miesiącu realizacji projektu - wg mnie tak to powinno wyglądać, choć nie jestem księgowym i mogę się mylić.
Natomiast z tego co pisał pop to w pierwszym miesiącu nie ma wogóle przychodów ale są koszty równe 50 000zł (wynagrodzenia) natomiast przy rozliczeniu projektu jest pokzywana całość: 150 000zł przychodów i cały zysk... Kasia jak w końcu powinno być?

To może ja wyjaśnienie przesunę do części warsztatowej forum? Co Ty na to?

Napisałam wyjaśnienie tu: www.stockwatch.pl/forum/wpis-n...

Każda spółka musi informować rynek o zleceniach większych niż 10% kapitałów własnych, a więc w przypadku i3D musi być podana informacja jeśli wartość ewentualnego kontraktu przekroczy 700tys.zł.
Do tych 700tys. Spółka może informować, ale nie musi i na ogół w interesie spółek jest ukrywanie takich danych.