underground napisał(a):Czy jest mi ktoś w stanie powiedzieć i wyliczyć jak poniższe informacje (sam nie bardzo jestem w stanie to zrobić) wpłyną na bilans i RZiS. Spółka o niewielkiej kapitalizacji - 1,7 mln zł, a to jej największa inwestycja.
Wkleiłeś link do tego samego komunikatu...
Generalnie deweloperzy rozpoznają w rachunku wyników przychód, koszt i zysk z inwestycji dopiero w momencie przeniesienia prawa własności na nabywcę.
Wcześniej nawet jak ktoś podpisał umowę deweloperską to jego wpłaty nie przechodzą przez przychody, podobnie jak nie przechodzą koszty budowy. Wpłaty są do momentu przeniesienia własności trzymane w pasywach jako zaliczki, natomiast koszty kapitalizowane na zapasie jako produkcja w toku, a potem wyroby gotowe.
Gry dochodzi do wydania lokalu to:
- z zaliczek spada dajmy na to 240 tys. zł (i przechodzi przez przychody)
- natomiast z zapasów spada 200 tys. kosztów własnych (i przechodzi przez koszty).
Różnica stanowi zysk dewelopera i w konsekwencji zwiększa jego kapitał własny.
Inaczej mówiąc po przeniesieniu własności w aktywach istotnie spadnie zapas, pojawi się gotówka równa marży, a kapitał własny wzrośnie o marżę - tak w uproszczeniu.