– Począwszy od stycznia 2018 r. dane miesięczne sektora bankowego prezentowane są na stronie internetowej KNF w nowym układzie, uwzględniającym zmiany w zasadach rachunkowości oraz zmiany jakie zaszły w obszarze sprawozdawczości obowiązkowej banków (FINREP) – czytamy w materiale.
W okresie styczeń-sierpień 2018 r. wynik z odsetek wzrósł o 8,6 proc. do 30,33 mld zł, zaś wynik z prowizji sięgnął 8,79 mld zł i był o 4,2 proc. niższy w ujęciu rocznym. Wynik z działalności operacyjnej zwiększył się o 8,4 proc. r/r do 13,66 mld zł. Koszty działalności banków wzrosły o 5,8 proc. r/r do 23,29 mld zł w okresie styczeń-sierpień. W pozycji „utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości” (tj. odpisy) odnotowano wynik w wysokości 5,39 mld zł (wzrost o 4,9 proc. r/r). Łączny współczynnik kapitałowy wyniósł 18,93 proc. na koniec czerwca 2018 r. (wobec 18,96 proc. na koniec 2017 r.), a współczynnik kapitału Tier 1 – 17,03 proc. (wobec 17,21 proc. na koniec 2017 r.).
I. Najistotniejsze czynniki, skutkujące zmianą nazwy dotychczas prezentowanych kategorii lub skokową zmianą ich wartości, to przede wszystkim:
- zmiana struktury portfelowej należności – likwidacja dotychczasowych portfeli: „Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności” i „Kredyty i inne należności (włączając leasing finansowy)” oraz zastąpienie ich nową kategorią „Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu”;
- wyłączenie instrumentów dłużnych z portfela „Kredyty i inne należności (włączając leasing finansowy)”; począwszy od stycznia 2018 r. są one prezentowane w ramach nowej tabeli obejmującej wszystkie rodzaje instrumentów dłużnych znajdujące się w aktywach finansowych banków;
- zmiana sposobu kalkulacji odpisów na należności – wprowadzenie trzech „koszyków” (Faza 1, 2 i 3);
- uwzględnienie w wartości brutto należności (oraz równolegle w odpisach) kwoty odsetek naliczonych zgodnie z zawartą umową od należności niepracujących;
- uwzględnienie w wartości bilansowej należności pełnej kwoty odpisów/rezerw na te należności;
- przesunięcie części należności prezentowanych dotychczas (do końca 2017 r.) w ramach portfela IBNR z uwagi na pełne zabezpieczenie ryzyka kredytowego do „koszyka 3” (od stycznia 2018 r.);
- prezentacja (od stycznia 2018 r.) wg wartości godziwej przez wynik finansowy części kredytów/pożyczek wycenianych dotychczas (do końca grudnia 2017 r.) wg zamortyzowanego kosztu;
- zmiana wartości kapitałów – bilans otwarcia – ujęcie skutków zmiany polityki rachunkowości wynikającej z zastąpienia MSR 39 nowym standardem rachunkowym MSSF 9;
- wycena w kapitałach części należności – wg wartości godziwej przez inne dochody całkowite;
- zmiana funduszy własnych banków – pomniejszenie funduszy własnych na potrzeby adekwatności kapitałowej o skutki zmiany polityki rachunkowości wynikające z wejścia w życie MSSF 9 w wysokości, wg decyzji banku, uwzględniającej okres przejściowy lub z wyłączeniem zastosowania okresu przejściowego;
- zmiana wyniku odsetkowego – odsetki naliczone od należności niepracujących;
- inne zmiany wynikające ze zmiany zakresu informacji przekazywanych przez banki w ramach FINREP.
II. Wprowadzone zmiany mogą skutkować skokowymi zmianami:
- jakości należności,
- stopnia pokrycia odpisami,
- wartości sumy bilansowej,
- wartości kapitałów,
- wartości współczynników adekwatności kapitałowej,
- wartości niektórych innych kategorii.
Dane historyczne (do grudnia 2017 r.) prezentowane w ramach danych miesięcznych zostały w miarę możliwości dopasowane do aktualnie obowiązującego układu prezentacyjnego.
