Odroczenie terminu płatności lub rozłożenie zaległości na raty bez naliczania opłaty prolongacyjnej
Jeśli trudności w terminowym opłaceniu składek wynikają z powodów gospodarczych lub innych zasługujących na uwzględnienie, ZUS na wniosek dłużnika może rozłożyć zaległość na raty w wysokości uwzględniającej jego możliwości finansowe. Należy przy tym podkreślić, że od zaległości rozłożonych na raty nie nalicza się odsetek za zwłokę od dnia następnego po dniu, w którym do ZUS-u wpłynął wniosek o udzielenie tego typu pomocy. Jeśli jednak dłużnik nie spłaci w umówionym terminie ustalonych rat, pozostała kwota staje się natychmiast wymagalna wraz z odsetkami za zwłokę naliczonymi na zasadach określonych w Ordynacji podatkowej.
Przedsiębiorca może ubiegać się także o odroczenie terminu płatności składek. Z zasady w takim przypadku, tak jak i w sytuacji rozłożenia zaległych składek na raty ZUS, nalicza opłatę prolongacyjną. Jej wysokość ustalana jest na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej. Za okres od 1 stycznia 2020 roku, jeśli przedsiębiorca złożył wniosek o prolongatę lub rozłożenie na raty zaległości w okresie stanu epidemicznego, stanu epidemii lub w ciągu 30 dni po ich odwołaniu opłata nie będzie naliczana.
Z rozwiązania tego mogą skorzystać wszyscy płatnicy składek ZUS, czyli zarówno samozatrudnieni, jak i przedsiębiorcy zatrudniający pracowników. Nie ma przy tym znaczenia także to, czy składki dotyczą właściciela firmy, czy pracowników, ani to jak długo firma działa na rynku i jak jest duża. Nie ma również ograniczeń co do wysokości składek. Jedynym warunkiem jest złożenie przez płatnika wniosku o ulgę, czyli odroczenie lub rozłożenie zaległości na raty bez opłaty prolongacyjnej. Jeśli przedsiębiorca złoży wniosek jeszcze przed terminem płatności składek, nie poniesie żadnych kosztów związanych z ulgą. Gdy zrobi to po dniu, na który przypadał termin ich wymagalności, wówczas ZUS naliczy odsetki za zwłokę na dzień złożenia wniosku.
Odstąpienie od pobierania odsetek za zwłokę w składkach ZUS
Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej od nieopłaconych w terminie składek, ZUS nalicza odsetki za zwłokę, chyba że ich wysokość nie przekracza 6,60 zł. Ze względu na trwający w naszym kraju stan epidemii COVID-19 na wniosek dłużnika ZUS może odstąpić od naliczania odsetek za zwłokę za składki za okres po 31 grudnia 2019 roku. Wniosek w tej sprawie powinien być złożony w terminie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego, stanu epidemii lub w ciągu 30 dni po ich zniesieniu. Z tej formy pomocy mogą skorzystać wszyscy płatnicy składek niezależnie do wielkości przedsiębiorstwa, nie ma też ograniczeń co do wysokości składek.
Zawieszenie spłaty umowy o rozłożenie zadłużenia na raty lub umowy o odroczeniu terminu płatności
W zawiązku z sytuacją gospodarczą wywołaną w naszym kraju przez epidemię COVID-19 płatnicy, którzy zawarli z ZUS umowę o rozłożenie zadłużenia na raty lub odroczenie terminu płatności składek, mogą mieć problemy z wywiązaniem się niej. W takim przypadku płatnicy mogą starać się o zawieszenie realizacji podpisanej umowy na 3 miesiące. Możliwość zawieszenia dotyczy umowy, której przedmiotem były składki za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2020. Zawieszenie realizacji umowy oznacza zatem wydłużenie jej obowiązywania o ten okres. Nie ma przy tym znaczenia to, jak dany przedsiębiorca długo prowadzi działalność, ani wielość firmy, czy wysokość składek.
Nieopłacone w terminie składki ZUS a rozliczenie podatku dochodowego
Biuro rachunkowe EFEKTA
Nieopłacone przez pracodawcę składki ZUS nie mają wpływu na wysokość zaliczki na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika. Na zaliczkę tę ma bowiem wpływ wyłącznie część składek finansowana przez pracownika. Niezależnie zatem od tego, kiedy pracodawca przekaże pobraną od niego część składek do ZUS-u, składki odpowiednio pomniejszają dochód będący podstawą obliczenia zaliczki na podatek dochodowy.
W przypadku przedsiębiorców termin opłacenia składek ZUS wpływa na wysokość podatku dochodowego. Zarówno samozatrudnieni, jak i właściciele firm zatrudniających pracowników mogą zaliczyć w koszty uzyskania przychodów tylko opłacone składki ZUS. Gdy zatem zapłaty nie dokonano w terminie, nie mogą one pomniejszać podstawy obliczenia zaliczki na podatek dochodowy. Mogą być zaliczone w koszty dopiero w miesiącu ich odprowadzenia do ZUS-u.
Zapraszamy do zapoznania się z nasza ofertą na stronie http://efekta.waw.pl/
