Zdjęcie: Andrii Yalanskyi / Adobe Stock
Artykuł sponsorowany
CIT estoński 2024 – rozwiązanie dla wszystkich przedsiębiorców?
Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, czyli CIT estoński, to alternatywna forma opodatkowania, która eliminuje konieczność prowadzenia rachunkowości podatkowej, ustalania podatkowych kosztów uzyskania przychodów czy obliczania odpisów amortyzacyjnych. To prorozwojowe i proinwestycyjne rozwiązanie, które zostało wprowadzone do polskiego porządku prawnego w 2021 roku. Po likwidacji kryterium przychodowego i rozszerzeniu katalogu spółek, które nastąpiło w ramach Polskiego Ładu, zaczął cieszyć się dużym zainteresowaniem wśród przedsiębiorców stawiających na rozwój i reinwestycję zysków. Dlaczego?
Jeżeli chodzi o CIT estoński, efektywna łączna stawka podatku jest niższa niż w przypadku wypracowania dochodu przez spółkę i wypłaty dywidendy do udziałowca. W przypadku standardowej stawki opodatkowania wynoszącej 19% efektywna stawka wypłacanych zysków spółki to 34%. W estońskim CIT to 25%. Co więcej, standardowa stawka dla małych podatników wynosi 9%, natomiast CIT+PIT – 26%. W estońskim CIT efektywna stawka to 20%, co przekłada się na 6 punktów procentowych różnicy – wyjaśnia ekspert podatkowy Mateusz Chłosta z TLhub.pl.
CIT estoński – warunki i zasady korzystania
Z estońskiego CIT mogą korzystać podatnicy CIT, czyli: spółki akcyjne, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowe, spółki komandytowo-akcyjne i proste spółki akcyjne. Należy jednak zaznaczyć, że wprowadzenie tego rozwiązania w firmie wymaga określonej struktury organizacyjnej. Ustawodawca doprecyzował, że ryczałt estoński dostępny jest dla firm, które prowadzą rzeczywistą działalność gospodarczą, zazwyczaj z polskim kapitałem osobowym. Nie ma zatem możliwości, aby z tego rozwiązania skorzystały firmy istniejące wyłącznie „na papierze”. Nie wystarczy, że firma zatrudnia pracowników – warunkiem jest, aby byli to pracownicy etatowi lub zleceniobiorcy osiągający adekwatne wynagrodzenie – wyjaśnia specjalista. To jednak nie wszystko, jeżeli chodzi o CIT estoński. Warunki skorzystania z ryczałtu ujmują także kwestie wysokości wynagrodzeń, minimalną ilość etatów, umów cywilnoprawnych itp. co może być dość skomplikowane, dlatego w każdym przypadku warto skonsultować możliwości korzystała z ryczałtu z doradcą podatkowym.
CIT estoński – księgowanie i przejście na nowy model opodatkowania
Decyzja o skorzystaniu z ryczałtu od dochodów spółek wiąże się z kilkoma formalności. Przejście na estoński CIT wymaga złożenia zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem ZAW-RD oraz dostosowania księgowości, aby rozliczać podatek zgodnie z wymogami ustawodawcy. Ważnym elementem tego procesu jest również uzyskanie odpowiednich opinii doradców podatkowych, którzy pomogą w prawidłowej realizacji formalności oraz wskażą na ryzyka związane z przejściem. Należy pamiętać, że CIT estoński cały czas jest nowym rozwiązaniem w polskim systemie podatkowym, dlatego cały czas jest wiele kwestii spornych oraz wątpliwości interpretacyjnych czekających na ukształtowanie się odpowiedniej linii orzeczniczej. Świadomość ich występowania jest kluczowa przy podejmowaniu decyzji o przejściu na estoński CIT, bowiem część z nich dotyczy bardzo istotnych kwestii. Firmy muszą przy tym pamiętać, że wejście w estoński CIT wiąże się również z koniecznością zmiany metod raportowania dochodów oraz planowania dystrybucji zysków, gdyż podatek co do zasady płaci się dopiero w momencie wypłaty dywidendy. Pomimo początkowych trudności związanych ze zmianą modelu opodatkowania, zdecydowanie warto podjąć ten trud. Wsparcia w tym temacie i innych kwestiach podatkowych, jak np. podatki od spadku, udzieli interdyscyplinarna kancelaria TLhub.
